Удержание за неотработанные дни отпуска в 6 ндфл

ТОП-5 сложных моментов в заполнении формы 6-НДФЛ

При расчете среднего заработка в расчетный период подлежат включению выплаты за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, за который работнику сохраняется средний заработок (ст.139 ТК РФ). Так, для работника, чей отпуск начинается 1 июля 2020 года, в расчет включается период с 1 июля 2015 года по 30 июня 2020 года. Однако на момент расчета среднего заработка, например, 28 июня 2020 года, заработная плата за июнь еще не известна. Бухгалтеры по-разному выходят из этой ситуации: кто-то считает заработок за 11 предшествующих месяцев (например, за период с 1 июля 2015 г. по 31 мая 2020 г.), кто-то включает в расчет дни, отработанные в июне, на момент исчисления среднего заработка (например, период с 1 июля 2015 г. по 28 июня 2020 г.).

Еще при заполнении формы 6-НДФЛ за первый квартал бухгалтеры столкнулись с проблемой заполнения строк 070 «Сумма удержанного налога» и 080 «Сумма, не удержанная налоговым агентом» Раздела 1. Так, было не ясно, в какую из указанных строчек включать НДФЛ с заработной платы, начисленной за март, но выплаченной в апреле. С одной стороны, поскольку отчет сдавался по итогам первого квартала, налог с зарплаты за март еще не был удержан, поскольку выплата осуществлялась в апреле. По этой логике НДФЛ за март месяц следовало указывать в строке 080 «Сумма, не удержанная налоговым агентом». К слову, именно такой алгоритм заполнения формы 6-НДФЛ предлагался разработчиками бухгалтерских программ. С другой стороны, НДФЛ с заработной платы последнего месяца квартала не является неудержанным налогом как таковым. Просто срок для его удержания наступает только в следующем квартале, в момент выплаты заработной платы. В таком случае НДФЛ за март необходимо было указать в строке 070 как удержанный.

Как рассчитать и — учесть долг работника за — неотработанные дни отпуска при увольнении

После того как работодатель принял решение об удержании отпускны х ст. 137 ТК РФ , он должен не позднее 10 рабочих дней письменно сообщить работнику о том, что с суммы отпускных за неотработанные дни отпуска был излишне удержан НДФЛ. А работник должен написать заявление на возврат излишне удержанного и перечисленного в бюджет НДФ Л п. 1 ст. 231 НК РФ .

Случается, что работник увольняется до конца рабочего года, отпуск за который он уже отгулял авансом. В большинстве случаев вы сможете удержать с увольняющегося работника суммы отпускных за неотработанные дн и ст. 137 ТК РФ . Для этого достаточно распоряжения руководителя об удержании этой суммы из денег, причитающихся работнику при окончательном расчете. Согласия работника на это не требуется.

Как показать отпускные в 6-НДФЛ – практические примеры

Раздел 2 включает только те операции, которые произведены за последние 3 месяца. Причем основной критерий попадания в данный раздел – попадание срока уплаты НДФЛ в этот отчетный период (не фактического, а крайнего срока согласно законодательству).

Рекомендуем прочесть:  Стоимость питания в детском саду 2020

В общем случае по большинству видов доходов срок перечисления НДФЛ в бюджет – не позже первого рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода. Но по отпускным картина другая! Потому что срок перечисления НДФЛ с отпускных регулируется отдельной нормой – п.6 ст.226 НК. Налог нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором выплата состоялась.

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Следует учесть, что кроме авансовых отпускных у сотрудника могут быть и иные обязательства (по исполнительным листам, в связи с возмещением ущерба и т. д.). Тогда и они в совокупности с авансовыми отпускными не должны превысить указанного ограничения размера удержания.

В обыденной жизни урегулирование задолженности между физическими лицами посредством ее прощения для обеих сторон сделки не влечет никаких последствий. В ситуации же, когда одной из сторон выступает юридическое лицо, прощение долга влечет дополнительную бумажную волокиту, а также требует корректировки налоговых обязательств.

Как получить удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Сумма, полученная в результате вычислений, не всегда вычитается полностью. Деньги, которые изымаются из расчетных, должны в целом составлять не более 20% от дохода работника. При определенных обстоятельствах порог повышается до половины (138 ТК).

Если сумма долга перед компанией выше, можно попросить работника доплатить в добровольном порядке, либо подать на него в суд. Однако решение суда не обязательно будет в пользу работодателя. Остаток долга можно простить, составив соответствующий документ об этом.

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении: в каком случае производится и как

Внимание! В ситуации, если длительность последнего периода отдыха меньше, чем число излишне оплаченных дней, то сначала задолженность рассчитывается с использованием среднего заработка последнего периода, затем — того, какой использовался в предыдущем и т. д.

Чаще всего возникает ситуация, что сотруднику полагается только одна выплата — и это расчет при увольнении. При этом 20% от него не хватает, чтобы в полной мере погасить весь образовавшийся долг. Тогда сотрудник может выразить добровольное решение, и передать оставшуюся часть по личной инициативе в кассу либо зачислить на расчетный счет.

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении: как оформить возврат отпускных за предоставленный отдых авансом, облагается ли ндфл данная сумма

  • суммы заработка хватает, и бухгалтерия просто осуществляет удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении (пенсионера или любого другого работника — не суть важно);
  • заработка не хватает, сотрудник соглашается добровольно вернуть «излишек» полученных сумм в кассу;
  • зарплаты не хватает, сотрудник идти на компромисс не хочет, организация подает иск и взимает средства через суд.

Если уволенный сотрудник этого не сделает, работодатель сможет востребовать с него образовавшийся долг только через суд. Судебная же практика по вопросу взыскания с сотрудника долга из-за невозможности произвести удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении очень противоречива.

Отпуск авансом: налоговые последствия при увольнении работника

Базу для страховых взносов формируют выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу физического лица с начала календарного года (п. 1 ст. 421 НК РФ). В нашем примере в периоде начисления отпускных эта база составляла 60 000 руб. При увольнении работника в связи с удержанием за неотработанные дни отпуска сумма ранее начисленных отпускных была уменьшена и составила 50 000 руб. (60 000 руб. – 10 000 руб.). Кроме того, ему были начислены выплаты в размере 70 000 руб. Таким образом, в периоде увольнения база для исчисления страховых взносов равна 120 000 руб. (50 000 руб. + 70 000 руб.). Исходя из этой величины, в месяце увольнения компания рассчитывает страховые взносы, подлежащие уплате, за минусом сумм страховых взносов за прошлые месяцы года (п. 1 ст. 431 НК РФ).

Рекомендуем прочесть:  Как Рассчитываются Льготы На Коммунальные Платежи Ветерану Труда Если В Квартире2 Собственника Но Один Проживает В Этой Квартире А Прописан В Другой

По НДФЛ никаких последствий не будет. Это подтвердил Минфин России в письме от 26.12.2020 № 03-04-06/86736. Финансисты указали, что при списании организацией задолженности дополнительной экономической выгоды помимо самой излишне выплаченной заработной платы бывший работник не получает. С этой зарплаты был удержан НДФЛ.

Как при увольнении удержать отпускные за неотработанные дни отпуска

Сотрудник ушел с 01.06.17 в отпуск на 28 календарных дней, при этом часть отпуска дана авансом (на 30.06 -4 дня). Получил зарплату и отпускные до отпуска как положено. Сегодня написал заявление на увольнение и выходить не собирается. Как быть с удержанием отпускных за неотработанные дни отпуска? никаких выплат больше не положено. Необходимо удерживать из зарплаты, но ее не будет. Сотрудник не против вернуть. Если деньги будут внесены в кассу, является ли это доходом организации (УСНО доходы)? Как пересчитывать НДФЛ?

Работник вправе вернуть деньги наличными в кассу. Полученная сумма не является доходом по УСН. Ведь налогооблагаемые доходы образуются, только если компания получила экономическую выгоду (п. 1 ст. 41 НК РФ). А в вашем случае вы возвращаете отпускные, которые переплатили работнику. Предоставлять отпуск авансом не запрещено. Но по этой причине у вас образовалась переплата.

6-НДФЛ: компенсация отпуска при увольнении

Окончательный расчет с сотрудником был произведен в его последний рабочий день, т. е. 29 сентября 2020 года через кассу предприятия. В этот же день работодатель перечислил удержанный НДФЛ в бюджет. Условимся, что других выплат и вознаграждений в пользу физлиц Общество в течение 2020 года не производило.

Заметьте!
Зарплата за отработанные дни месяца увольнения и компенсация за неиспользованный отпуск отражаются в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2020 год, поскольку операции по их выплате завершаются именно в данном периоде. Причем соответствующие суммы можно объединить в одном блоке строк 100-140, т. к. у данных видов доходов совпадают:
— даты фактического получения дохода (абз.2 п.2 и пп.1 п.1 ст.223 НК РФ );
— даты удержания налога (абз.1 п.4 ст.226 НК РФ );
— сроки перечисления налога (абз.1 п.6 ст.226 НК РФ ).